Equilibre FEC
OK
0,00 EUR d'ecart
Ecritures
7 555
ecritures analysees
Resultat 2025
+5 992,11 EUR
BENEFICE
Points critiques
0
Tous resolus
Points importants
6
A traiter
Points attention
8
A surveiller
Points conformes
9
Verifies OK
Table des matieres
1
Synthese et resultat
Le resultat de l'exercice 2025 s'ameliore significativement par rapport a la version 1 : de -15 632 EUR (deficit) a +5 992,11 EUR (benefice). Les corrections passees entre les deux versions expliquent cette evolution positive de +21 624 EUR.
Resultat par nature
60 — Achats
9 009,56 EUR
61 — Services exterieurs
346 948,83 EUR
62 — Autres services exterieurs
349 574,56 EUR
63 — Impots et taxes
11 613,84 EUR
64 — Charges de personnel
185 022,75 EUR
66 — Charges financieres
3 120,85 EUR
67 — Charges exceptionnelles
24 718,75 EUR
68 — Dotations amort./provisions
5 552,91 EUR
Total charges
935 562,05 EUR
70 — Prestations de services
938 670,20 EUR
76 — Produits financiers
5,30 EUR
77 — Produits exceptionnels
1 734,55 EUR
79 — Transferts de charges
1 144,11 EUR
Total produits
941 554,16 EUR
RESULTAT NET 2025
+5 992,11 EUR
Bilan synthetique par classe
| Classe | Libelle | Solde |
|---|---|---|
| 1 | Capitaux propres | -167 621,38 EUR (Credit) |
| 2 | Immobilisations (net) | 38 766,89 EUR (Debit) |
| 4 | Tiers | 59 293,54 EUR (Debit) |
| 5 | Tresorerie | 49 038,09 EUR (Debit) |
Detail tresorerie
| Banque | Solde |
|---|---|
| BRED NC | 17 087,96 EUR |
| CEIDF NC | 11 342,69 EUR |
| CEIDF EXC | 20 501,47 EUR |
| WISE | 0,31 EUR |
| BRED St Martin | 105,66 EUR |
| BRED CB | 0,00 EUR |
| Total tresorerie | 49 038,09 EUR |
2
Evolutions v1 vs v2 — Suivi des 20 anomalies
| # | Anomalie | Solde v1 | Solde v2 | Statut |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 580 Virements internes | 7 000 | 0 | Corrige |
| 2 | 444 IS — Credits impot | 25 296 | 25 296 | Non corrige |
| 3 | 6222 Commissions crediteur | -4 066 | +5 934 | Corrige |
| 4 | 467000007 Autres debiteurs | 43 735 | 43 735 | Non corrige |
| 5 | 467101 CNA | -25 344 | 0 | Corrige |
| 6 | 421JAC Jacques — Avance salaire | 3 225 | 1 501 | Partiel |
| 7 | 2183 Immo informatique solde negatif | -22 178 | -22 178 | Non corrige |
| 8 | 6871 Amort. exceptionnel UCI | 24 000 | 0 (vers 6751) | Corrige |
| 9 | 401 Fournisseurs debiteurs | +3 332 | 0 debiteur | Corrige |
| 10 | 411 / Stripe non lettre | -13 326 | -1 124 | Partiel |
| 11 | 418 FAE — Factures a etablir | 30 734 | 30 734 | Non corrige |
| 12 | 45513 CCA Bouznah | 7 946 | 5 840 | Partiel |
| 13 | 4372 AGIRC — Cotisations 2020 | 510 | 510 | Non corrige |
| 14 | DAS2 DLCONSEIL — Obligation declarative | 231 000 | 231 000 | A declarer |
| 15 | BRED CB 512100900 — Ecart 99,99 EUR | ecart 99,99 | 0 | Corrige |
| 16 | 431 Securite sociale — Concordance DSN | -2 897 | -2 897 | Non corrige |
| 17 | 421 Collectif — Remunerations dues | -5 820 | -3 146 | Partiel |
| 18 | Rapprochement CEIDF / 580 | 580: 7 000 | 580: 0 | Corrige |
| 19 | Structure charges 6222 (-98% vs N-1) | -98% | Corrige | Corrige |
| 20 | 120 Resultat exercice | 0 | 0 | Info |
8 corriges
4 partiellement corriges
6 non corriges
2 informatifs
3
Points importants
6 points
N°01
Compte 444 — IS — 25 296 EUR debiteur
Important
444 — Etat, impots sur les benefices
25 296,00 EUR (debiteur = creance sur l'Etat)
Accumulation credits impot (dons, CICE 2018) jamais imputes
CICE 2018 probablement prescrit. Resultat 2025 positif = IS a calculer
Les credits d'impot accumules sur plusieurs exercices (CI dons anciens, CICE 2018 : 345 EUR probablement prescrit) n'ont jamais ete imputes ni rembourses. Avec un resultat beneficiaire de 5 992,11 EUR en 2025, il faut desormais calculer l'IS 2025 et imputer les credits existants. Les creances prescrites doivent etre purgees.
Actions requises
(1) Etablir un tableau IS par exercice avec detail des credits et paiements. (2) Identifier les creances prescrites a passer en perte (compte 6718). (3) Calculer l'IS 2025 sur le benefice de 5 992,11 EUR. (4) Imputer les credits existants sur l'IS 2025. (5) Verifier avec le SIE le solde reel du compte fiscal.
N°02
Compte 467000007 — Autres debiteurs — 43 735 EUR non justifie
Important
467000007 — Autres comptes debiteurs
43 735 EUR (debiteur)
Nature inconnue, montant ancien dans compte fourre-tout. Aucun mouvement 2025.
Bilan gonfle. Si irrecouvrable, impact direct sur le resultat.
La quasi-totalite du solde provient d'un report a-nouveau de 44 186,71 EUR avec un libelle generique. Aucune activite en 2025. Nature inconnue (CFE 2018 ? Avigail Simon ?). Montant tres significatif dans un compte fourre-tout.
Actions requises
(1) Identifier la nature exacte de cette creance (justificatif a produire). (2) Provisionner si irrecouvrable (comptes 6817/491). (3) Passer en perte si sans recours possible. (4) Reclasser dans le bon compte si justifiee.
N°03
Compte 421JAC — Jacques — 1 501 EUR debiteur (avance non regularisee)
Important
421JAC — JACQUES CATHANCOOPEN
1 501 EUR (debiteur — anormal)
Avance salaire de 2 000 EUR non entierement compensee. Bulletins manquants apres juin.
Reduit de 3 225 a 1 501 EUR (partiel). Reste a regulariser.
Les bulletins de paie de juillet a decembre 2025 semblent manquants en comptabilite. Le solde debiteur residuel de 1 501 EUR signifie que les virements effectues depassent encore les salaires comptabilises.
Actions requises
(1) Saisir les paies manquantes de juillet a decembre 2025. (2) Regulariser l'avance sur salaire. (3) Verifier que le solde 421JAC revient a zero ou au solde normal apres saisie des bulletins.
N°04
Compte 2183 — Materiel informatique — Solde negatif -22 178 EUR
Important
2183 et 2183000003 — Materiel informatique
Solde crediteur de -22 178 EUR sur 2183 = impossible pour une immobilisation
24 sorties d'immo. au credit du 2183 mais valeurs brutes historiques sur le 2183000003
Bilan fausse. Amortissements a verifier en coherence.
Les sorties d'immobilisations ont ete imputees sur le mauvais sous-compte, creant un solde crediteur impossible sur 2183. Les valeurs brutes restent sur 2183000003. Non corrige entre v1 et v2.
Actions requises
(1) Fusionner ou regulariser les comptes 2183 et 2183000003. (2) Verifier la coherence des amortissements (28183). (3) S'assurer que les 24 sorties correspondent aux bonnes immobilisations avec leurs VNC.
N°05
Compte 418000006 — FAE — 30 734 EUR a justifier
Important
418000006 — Clients factures a etablir
30 734 EUR
Commissions decembre 2025 a recevoir. Justificatifs necessaires.
62 478 EUR en N-1 : baisse de 51%. A expliquer.
Montant significatif de factures a etablir non encore justifie piece par piece. La baisse de 51% vs N-1 (62 478 EUR) necessite une explication. Les factures doivent avoir ete emises en janvier 2026.
Actions requises
(1) Obtenir les bordereaux compagnies de decembre 2025. (2) Verifier que les factures janvier 2026 ont bien ete emises. (3) Comparer avec N-1 et expliquer l'ecart de 31 744 EUR. (4) Joindre les justificatifs a chaque ligne.
N°06
Compte 275 — Depots cautionnements — Solde negatif -1 840 EUR
Important
275 — Depots et cautionnements verses
Solde crediteur de -1 840 EUR = impossible pour un actif
PAGESTI 840 EUR + Peugeot 1 000 EUR = 1 840 EUR de sorties
Bilan fausse. Le 275 ne peut pas etre negatif.
Deux sorties de cautionnements (PAGESTI 840 EUR + Peugeot 1 000 EUR) generent un solde crediteur impossible sur un compte d'actif. Si les cautions ont ete perdues, elles doivent etre reclassees en charges exceptionnelles.
Actions requises
(1) Verifier la nature des sorties PAGESTI et Peugeot. (2) Si cautions perdues : reclasser en 6718 (charges exceptionnelles diverses). (3) Si remboursements : verifier le circuit tresorerie et imputer sur le bon compte bancaire. (4) Le solde du 275 doit etre nul ou positif.
4
Points d'attention
8 points
N°07
Compte 411 — Clients — Lettrage a 0%
Attention
411 — Clients
10 ecritures, 0 lettrees. Solde residuel -1 124 EUR.
Malgre une amelioration partielle (solde passe de -13 326 a -1 124 EUR entre v1 et v2), le taux de lettrage reste a 0%. Les encaissements Stripe ne sont pas rapproches avec les factures correspondantes.
Action requise
Lettrer les encaissements Stripe avec les factures de vente. Verifier le compte 418 FAE pour les factures en attente. Taux de lettrage cible : 100%.
N°08
Compte 45513 — CCA Bouznah — 5 840 EUR (depenses personnelles)
Attention
45513 — Compte courant associe BOUZNAH
5 840 EUR (debiteur = associe doit a la societe)
Depenses personnelles : locations voiture Israel, hotels. Reduit de 2 106 EUR vs v1.
7 946 EUR (v1) vers 5 840 EUR (v2) = partiel
Des depenses a caractere personnel passees en compte courant d'associe. Admissible sous conditions. Le solde reste eleve et necessite une convention et le calcul des interets.
Actions requises
(1) Verifier la convention CCA et ses termes. (2) Calculer les interets au taux fiscal en vigueur. (3) Verifier le plafond legal et la conformite de la situation.
N°09
Compte 4372 — AGIRC — 510 EUR (ecritures 2020)
Attention
4372 — Cotisations AGIRC
510 EUR (debiteur)
Ecritures de 2020 (centralisations salaires) et procedure huissier B2V
Reliquat ancien de cotisations AGIRC datant de 2020. La procedure huissier B2V mentionnee doit etre verifiee. Si le solde est apure aupres d'Agirc-Arrco, il convient de le passer en resultat exceptionnel.
Action requise
Verifier aupres d'Agirc-Arrco si le solde est definitivamente apure. Si oui, passer en profit exceptionnel (compte 7718). Si non, confirmer la dette et prevoir le reglement.
N°10
Compte 431 — Securite sociale — -2 897 EUR / Concordance DSN
Attention
431 — Securite sociale
-2 897 EUR (crediteur)
Cotisations dues non reglees ? Decalage echeancier URSSAF ?
Le solde crediteur de 2 897 EUR represente des cotisations appelees mais non encore reglees a la cloture. Il peut aussi traduire un ecart entre les DSN mensuelles et les ecritures comptables. Risque de majorations et penalites URSSAF si cotisations impayees.
Actions requises
(1) Rapprocher avec les DSN mensuelles et les justificatifs URSSAF. (2) Analyser les ecarts et documenter les soldes restant dus. (3) Verifier qu'aucune penalite n'est en cours.
N°11
Compte 421 collectif — -3 146 EUR — Lettrage insuffisant (24%)
Attention
421 — Personnel, remunerations dues
-3 146 EUR (crediteur)
-5 820 EUR (v1) vers -3 146 EUR (v2). Trois salaries apures (BINGOL, JENNIFER, SIMON).
Actuellement 24% — insuffisant pour la cloture
Malgre l'apurement de trois salaries entre v1 et v2, le taux de lettrage de 24% reste insuffisant. Le solde residuel combine le solde normal collectif et la situation Jacques (421JAC debiteur).
Actions requises
(1) Ameliorer le lettrage du compte 421 collectif (cible : 80%+). (2) Verifier la coherence entre virements et bulletins. (3) Regulariser le sous-compte 421JAC (cf. point important N°03).
N°12
DAS2 — DLCONSEIL — 231 000 EUR — Obligation declarative
Attention
DLCONSEIL — 74 virements en 2025
231 000 EUR (25% du chiffre d'affaires)
DAS2 obligatoire si honoraires > 1 200 EUR par prestataire
Les honoraires verses a DLCONSEIL representent 25% du CA 2025. L'obligation declarative DAS2 s'applique. En l'absence de declaration, risque de redressement fiscal et de penalites.
Action requise
Preparer et deposer la DAS2 pour DLCONSEIL et tout autre prestataire ayant percu plus de 1 200 EUR au cours de l'exercice 2025. Delai de depot : avant la cloture de la declaration IS 2025.
N°13
Compte 6751 vs 675 — Reclassement UCI 24 000 EUR — Verification PCG
Attention
6751 — Immobilisations incorporelles (reclassement depuis 6871)
24 000 EUR
Le PCG prevoit normalement 675 (VNC des elements d'actif cedes) pour les sorties d'immo.
L'ancien 6871 a ete reclasse en 6751 (immobilisations incorporelles cedees). La norme PCG prevoit generalement le compte 675 (valeur comptable des elements d'actif cedes). La conformite du compte utilise doit etre confirmee avant la cloture definitive.
Action requise
Confirmer avec Patrick que 6751 est le compte approprie ou proceder au reclassement vers 675. Documenter le choix pour le dossier de cloture.
N°14
Ratio charges sociales / salaires — 21,1% — Faible
Attention
150 161 EUR
31 613 EUR
21,1% — Faible pour des salaries (norme : 40-50%)
Charges sociales manquantes ou statuts particuliers des employes
Un ratio de 21,1% de charges sociales sur salaires est anormalement bas pour des salaries en droit commun. Cela peut indiquer des bulletins manquants (en lien avec 421JAC), des statuts particuliers (gerant majoritaire TNS ?) ou des erreurs de saisie.
Action requise
Verifier la composition exacte de l'effectif (salaries / TNS / gerants). Confirmer que toutes les charges sociales 2025 ont ete saisies. Rapprocher avec les DSN et les appels URSSAF.
5
Points conformes
9 points verifies
- Equilibre general du FEC : aucun ecart (0,00 EUR)
- Aucune ecriture desequilibree detectee dans le fichier FEC
- Compte 580 Virements internes : solde a zero (corrige en v2)
- Affectation du resultat 2024 : conforme (46 772,45 EUR de 120 vers 110 en OD)
- FNP CB BRED (408100) : -1 906,53 EUR (correct — charges decembre 2025 a payer)
- Emprunts 164 : mouvements coherents, remboursements mensuels reguliers (-24 754,31 EUR total)
- Tresorerie : tous les comptes 512 positifs (total 49 038,09 EUR)
- BRED CB 512100900 : solde a zero (ecart 99,99 EUR corrige en v2)
- Pas de TVA (exoneration courtier art. 261 C CGI) : coherent avec l'activite
6
Controles avances
Lettrage par compte
| Compte | Lettrees | Total | % | Observation |
|---|---|---|---|---|
| 401 Fournisseurs | 473 | 651 | 72,7% | Acceptable |
| 411 Clients | 0 | 10 | 0,0% | A traiter |
| 421 Personnel | 33 | 138 | 23,9% | Insuffisant |
Emprunts et dettes financieres
| Emprunt | Solde |
|---|---|
| CE 95 000 (16413) | -1 199,78 EUR |
| CE 77 000 (16414) | -5 234,52 EUR |
| BRED 38 490 (1642) | -18 320,01 EUR |
| Total emprunts | -24 754,31 EUR |
Immobilisations / VNC
Valeur brute
67 381,01 EUR
Amortissements cumules
-28 614,12 EUR
VNC (valeur nette comptable)
38 766,89 EUR
Anomalie structurelle : Le compte 2183 presente un solde negatif de -22 178 EUR, ce qui est impossible pour un actif immobilise. Cette anomalie n'est pas encore corrigee en v2.
Controle resultat
Total produits classe 7
941 554,16 EUR
Total charges classe 6
935 562,05 EUR
Resultat net 2025
+5 992,11 EUR
7
Plan d'actions prioritaires
| Prio. | Action | Compte(s) | Montant en jeu | Impact | Statut |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Calculer IS 2025 sur benefice 5 992 EUR et assainir le compte 444 (purger creances prescrites) | 444 / 6718 | 25 296 EUR | Fiscal | A faire |
| 2 | Identifier et apurer la creance 467000007 (nature inconnue, montant ancien) | 467000007 | 43 735 EUR | Bilan gonfle | A faire |
| 3 | Saisir les paies manquantes Jacques (juil-dec 2025) et regulariser l'avance | 421JAC / 43x | 1 501 EUR | Charges sociales | A faire |
| 4 | Regulariser les comptes 2183 / 2183000003 (solde negatif impossible) | 2183 | 22 178 EUR | Bilan fausse | A faire |
| 5 | Justifier les FAE 418 (bordereaux compagnies) et verifier emission factures janv. 2026 | 418000006 | 30 734 EUR | Resultat | A faire |
| 6 | Corriger le solde negatif du 275 (reclasser en 6718 si cautions perdues) | 275 / 6718 | 1 840 EUR | Bilan | A faire |
| 7 | Lettrer les encaissements Stripe avec les factures (411 — taux 0%) | 411 | 1 124 EUR | Presentation | A faire |
| 8 | Verifier aupres Agirc-Arrco et solder le 4372 (ecritures 2020) | 4372 / 7718 | 510 EUR | Nettoyage | A faire |
| 9 | Verifier le 431 Securite sociale par concordance avec les DSN mensuelles | 431 | 2 897 EUR | Conformite | A faire |
| 10 | Preparer et deposer la DAS2 (DLCONSEIL 231 000 EUR — 25% du CA) | DAS2 | 231 000 EUR | Obligation legale | A faire |
| 11 | Confirmer que le compte 6751 est correct vs 675 (PCG) pour la sortie UCI 24 000 EUR | 6751 / 675 | 24 000 EUR | Presentation | A verifier |