Exercice
01/01/2025
31/12/2025
31/12/2025
Lignes FEC
7 558
ecritures analysees
Equilibre FEC
OK
3 623 908 EUR
Resultat prov.
-15 632 EUR
DEFICIT avant IS
Points critiques
1
Bloquant cloture
Points importants
8
A traiter
Points attention
5
A surveiller
Table des matieres
1
Synthese et resultat
Resultat par nature
Total produits (classe 7)
908 008,71 EUR
Total charges (classe 6)
923 640,69 EUR
Resultat avant IS
-15 631,98 EUR
Bilan synthetique par classe
| Classe | Libelle | Solde |
|---|---|---|
| 1 | Capitaux propres | -167 621,38 EUR |
| 2 | Immobilisations (net) | 38 766,89 EUR |
| 4 | Tiers | 59 293,54 EUR |
| 5 | Tresorerie | 53 928,97 EUR |
2
Points critiques
1 point
N°01
Compte 580 — Virements internes non soldes
Critique — Bloquant cloture
580000000 — Virements internes
7 000,00 EUR (debiteur)
Ce compte DOIT etre a zero en cloture d'exercice
10/03/2025
Il manque la contrepartie d'un virement de 7 000 EUR du 10/03/2025 entre CEIDF (BQ4) et CEIDF EXC (BQ5). Le debit de 7 000 EUR est passe en BQ4 mais le credit correspondant n'a jamais ete enregistre en BQ5. Le compte 580 reste ainsi ouvert, ce qui bloque mecaniquement la cloture.
Action requise
Passer l'ecriture manquante : Credit 580 7 000 EUR / Debit 512100500 (CEIDF EXC) 7 000 EUR au 10/03/2025. Ou verifier si le virement a reellement eu lieu sur le releve CEIDF EXC avant de passer l'ecriture.
3
Points importants
8 points
N°02
Compte 444 — Etat IS — Accumulation de credits non imputes
Important
444 — Etat, impots sur les benefices
25 296,00 EUR (debiteur = creance sur l'Etat)
Creances potentiellement prescrites (CICE 2018 : 345 EUR — delai 3 ans ecoule)
Credits d'impot dons, CICE 2018, IS 2019 a 2024 jamais imputes ni rembourses
Accumulation de credits d'impot sur plusieurs exercices (CI dons 10 692 EUR ancien, CI dons 16 206 EUR 2024, CI dons 12 000 EUR et 6 000 EUR autres annees, CICE 2018 : 345 EUR). En face : IS 2021 -5 066, IS 2022 -3 409, IS 2023 -6 067, IS 2024 -13 637 et paiement IS 2025 de 3 409 EUR. Le CICE 2018 (345 EUR) est probablement prescrit. Certains CI dons anciens peuvent l'etre egalement.
Actions requises
(1) Etablir un tableau de suivi IS par exercice avec detail des credits et paiements. (2) Identifier les creances prescrites a passer en perte (compte 6718). (3) Verifier avec le SIE le solde reel du compte fiscal de la societe.
N°03
Compte 6222 — Commissions — Solde crediteur anormal
Important
622200000 — Commissions et courtages sur ventes
-4 065,80 EUR (CREDITEUR = anormal pour une charge)
Credit de 10 000 EUR du 14/01/2025 impute en 6222 au lieu d'un compte de produit
Annulation de 900 EUR au 31/12/2025 (LAMJ). Total debits : 6 834,20 EUR seulement.
Un credit de 10 000 EUR passe le 14/01/2025 (remise de cheque) est impute en 6222 au lieu d'un compte de produit (706) ou d'un compte client (411). Cela fait apparaitre un solde crediteur impossible sur ce compte de charge.
Action requise
Reclasser le credit de 10 000 EUR du 14/01/2025 vers le compte approprie (706299000 Commissions courtage ou 411 Clients). Verifier la nature exacte de cet encaissement avant reclassement.
N°04
Compte 467000007 — Creance non identifiee de 43 735 EUR
Important
467000007 — Autres comptes debiteurs
43 734,81 EUR (debiteur)
Report a-nouveau de 44 186,71 EUR avec libelle generique — nature inconnue
Un seul paiement de 451,90 EUR — aucun autre mouvement
La quasi-totalite du solde provient d'un report a-nouveau de 44 186,71 EUR avec un libelle generique. Nature inconnue, montant tres significatif dans un compte fourre-tout. Si irrecouvrable, impact direct sur le resultat en cas de provision.
Actions requises
(1) Identifier la nature exacte de cette creance (justificatif a produire). (2) Si ancienne et irrecouvrable : la provisionner (comptes 6817/491). (3) Si justifiee : la reclasser dans le bon compte.
N°05
Compte 467101 — CNA — Commissions a reverser non rapprochees
Important
467101 — CNA
-25 344,18 EUR (crediteur = sommes dues a CNA)
124 ecritures liees au courtage CNA
Le solde represente des commissions a reverser a CNA. Le montant n'est pas rapproche avec les releves/decomptes CNA. Necessite un rapprochement ligne a ligne avant cloture.
Action requise
Rapprocher avec les releves/decomptes CNA. Verifier que le montant du est exact. Planifier le reglement si confirme.
N°06
Compte 421 JACQUES — Bulletins de paie manquants (juil-dec 2025)
Important
421JAC — JACQUES CATHANCOOPEN
3 225,20 EUR (DEBITEUR = anormal)
Virement de 2 000 EUR du 21/01/2025 semble etre une avance sur salaire
Charges de personnel et charges sociales sous-evaluees sur le 2e semestre 2025
Les bulletins de paie semblent manquer apres juin 2025. Le solde debiteur signifie que les virements effectues depassent les salaires comptabilises, ce qui est impossible en fonctionnement normal.
Actions requises
(1) Verifier si les bulletins de paie de juillet a decembre 2025 ont ete saisis en comptabilite. (2) Regulariser les avances sur salaire. (3) Saisir les paies manquantes et regulariser les charges sociales correspondantes.
N°07
Immobilisations 2183/2183000003 — Incoherence de solde
Important
2183 et 2183000003 — Materiel informatique
Compte 2183 avec solde crediteur de -22 178 EUR = impossible pour une immobilisation
24 sorties d'immo. passees le 01/01/2025 en credit sur 2183 (total 27 207 EUR), valeurs brutes sur 2183000003 (33 809 EUR AN)
Les sorties d'immobilisations ont ete imputees sur le mauvais sous-compte, creant un solde crediteur impossible sur 2183 et laissant les valeurs brutes sur 2183000003. Les amortissements correspondants (28183) doivent egalement etre verifies.
Actions requises
(1) Verifier que les 24 sorties correspondent aux bonnes immobilisations. (2) Regulariser les imputations entre 2183 et 2183000003. (3) Verifier que les amortissements 28183 ont ete ajustes (reprise des amort. des immobilisations sorties).
N°08
Compte 6871 — Amortissement exceptionnel UCI — Mauvaise imputation
Important
687100000 — Dotation aux amortissements exceptionnels
24 000,00 EUR
Sortie d'immo. UCI imputee en 6871 au lieu de 675 (Valeur comptable des elements d'actif cedes)
Presentation du resultat exceptionnel faussee
La sortie de l'immobilisation UCI est incorrectement imputee en dotation aux amortissements exceptionnels (6871) alors qu'elle devrait figurer en valeur nette comptable des elements cedes (675). Cela fausse la presentation du resultat exceptionnel dans les etats financiers.
Action requise
Reclasser 24 000 EUR de 687100000 vers 675000000 (Valeur nette comptable des elements d'actif cedes) par OD de reclassement.
N°09
Fournisseurs a solde debiteur (401) — Anomalies multiples
Important
401 — Fournisseurs
3 332,14 EUR (anormal)
Un solde debiteur sur un compte fournisseur est anormal (trop-percu, avoir non comptabilise ou erreur de lettrage). Detail des comptes fournisseurs debiteurs :
| Compte | Fournisseur | Solde debiteur |
|---|---|---|
| 401FABCD | ABCD PATRIMOINE | 11 000,00 EUR |
| 401FBMW | BMW | 2 479,80 EUR |
| 401FVIV | Cabinet Vivier Dufraisse | 2 021,88 EUR |
| 401100037 | AXA FRANCE IARD | 1 617,50 EUR |
| 401FOCRRT | OC RETRAITE OMAR | 1 094,59 EUR |
| 401FRIVP | RIVP | 935,10 EUR |
| 401FPV | PV amende | 907,25 EUR |
| 401FSPLEN | SPLENDID | 385,20 EUR |
| 401FORIAS | ORIAS | 50,00 EUR |
| 401FPOSTE | La Poste | 1,49 EUR |
Action requise
Analyser chaque cas individuellement. Priorite a ABCD PATRIMOINE (11 000 EUR). Pour les PV amendes (907 EUR), verifier si la charge a ete passee en 6712. Regul. avoirs ou lettrage selon nature.
4
Points d'attention
5 points
N°10
Clients / Stripe — Encaissements non lettres
Attention
411 et 41106001 (Clients CB / Stripe)
-12 201,62 EUR (crediteur sur 41106001)
13 encaissements Stripe mensuels en credit sans factures de vente en debit. Aucun lettrage effectue. Compte client anormalement crediteur.
Action requise
Lettrer avec les factures correspondantes. Verifier le compte 418 FAE (Clients factures a etablir) pour les factures en attente.
N°11
FAE 418 — Factures a etablir — Montant a justifier
Attention
418000006 — Clients factures a etablir
30 734,12 EUR
Montant significatif a justifier piece par piece. Necessite une liste detaillee des factures a etablir avec verification que les emissions ont bien eu lieu debut 2026.
Action requise
Verifier que les factures ont ete emises debut 2026. Joindre les justificatifs correspondants a chaque ligne.
N°12
Compte courant associe BOUZNAH (45513) — Depenses personnelles
Attention
45513 — C/C BOUZNAH
7 945,64 EUR (debiteur = associe doit a la societe)
Location voiture AVIS, hotel ALROV, SUNCAR et autres depenses personnelles passees en CCA
Des depenses a caractere personnel sont passees en compte courant d'associe, ce qui est admissible sous conditions. La convention de CCA doit etre verifiee et les interets calcules.
Actions requises
(1) Verifier l'existence et les termes de la convention CCA. (2) Calculer les interets sur CCA au taux fiscal en vigueur. (3) Verifier le plafond legal et la conformite de la situation.
N°13
AGIRC 4372 — Reliquat de cotisation depuis 2020
Attention
4372 — Cotisations AGIRC
509,77 EUR (debiteur)
Ecritures datant de 2020 (centralisations salaires) et procedure huissier B2V
Reliquat ancien de cotisations AGIRC. La procedure huissier B2V mentionnee doit etre instruite. Si le solde est apure aupres d'Agirc-Arrco, il convient de le passer en resultat.
Action requise
Verifier aupres d'Agirc-Arrco si le solde est definitivamente apure. Si oui, passer en profit exceptionnel (compte 7718).
N°14
DAS2 — Sous-traitance DLCONSEIL (231 000 EUR)
Attention
6111000003 — DLCONSEIL
231 000,00 EUR (25% du CA)
DAS2 obligatoire si honoraires > 1 200 EUR par prestataire
Les honoraires verses a DLCONSEIL representent 25% du chiffre d'affaires. L'obligation declarative DAS2 s'applique a tout prestataire ayant percu plus de 1 200 EUR dans l'annee.
Action requise
Preparer et deposer la DAS2 pour DLCONSEIL et tout autre prestataire ayant percu plus de 1 200 EUR au cours de l'exercice 2025.
N°15
BRED CB — Ecart residuel de 99,99 EUR (double comptage)
Attention
512100900 — BRED CB
99,99 EUR
Remboursement Amazon du 20/12/2025 — le debit mensuel decembre est deja net du remboursement
Apres import des 4 CB manquantes (1 041,07 EUR), il reste un ecart de 99,99 EUR lie au remboursement Amazon du 20/12/2025. Le debit mensuel de decembre est deja net du remboursement, creant un double comptage.
Action requise
Passer une OD au 20/12/2025 : Debit 606300000 99,99 EUR / Credit 512100900 99,99 EUR pour neutraliser le double comptage.
5
Points conformes
7 points verifies
- Equilibre general du FEC : aucun ecart (0,00 EUR — total 3 623 908 EUR)
- Aucune ecriture desequilibree detectee dans le fichier FEC
- Affectation du resultat 2024 : conforme (46 772,45 EUR de 120 vers 110 en OD)
- FNP CB BRED (408100) : correct (-1 906,53 EUR = charges decembre 2025 a payer)
- Report a-nouveau 110 : conforme (104 367,07 EUR apres affectation du resultat 2024)
- Emprunts 164 : mouvements coherents (remboursements mensuels reguliers)
- Charges constatees d'avance 486 : 2 255,65 EUR (montant coherent avec les mouvements de l'exercice)
6
Plan d'actions prioritaires
| Prio. | Action | Compte(s) | Montant en jeu | Impact | Statut |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Solder le compte 580 — passer la contrepartie du virement de 7 000 EUR | 580 / 512100500 | 7 000 EUR | Bloquant cloture | A faire |
| 2 | Corriger imputation 6222 — reclasser l'encaissement de 10 000 EUR | 6222 / 706 ou 411 | 10 000 EUR | Resultat fausse | A faire |
| 3 | Saisir les bulletins de paie manquants (juillet a decembre 2025) | 421JAC / 43x | ~15 000 EUR | Charges sous-evaluees | A faire |
| 4 | Analyser et assainir le compte 444 IS (creances potentiellement prescrites) | 444 / 6718 | 25 296 EUR | Creances a deprecier | A faire |
| 5 | Identifier et justifier la creance 467000007 (report AN sans justificatif) | 467000007 | 43 735 EUR | Bilan surevalue | A faire |
| 6 | Regulariser les immobilisations 2183/2183000003 et reclasser la VNC UCI (6871 vers 675) | 2183 / 6871 / 675 | 24 000 EUR | Bilan et resultat | A faire |
| 7 | Rapprocher les decomptes CNA et valider le solde de 25 344 EUR | 467101 | 25 344 EUR | Dettes a justifier | A faire |
| 8 | Analyser individuellement les fournisseurs a solde debiteur (priorite ABCD PATRIMOINE) | 401 collectif | 3 332 EUR | Presentation bilan | A faire |
| 9 | Lettrer les encaissements Stripe (411/41106001) et justifier le FAE 418 | 411 / 418 | 42 936 EUR | Presentation bilan | A faire |
| 10 | OD BRED CB 99,99 EUR (double comptage) + preparation DAS2 DLCONSEIL | 606300000 / divers | 100 EUR | Conformite fiscale | A faire |